注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人?选对了能省下不少钱!

初创企业老板开公司首先需要弄明白的问题:


何谓小规模纳税人?

何谓一般纳税人?

何谓个体户?


定义区分:2019最新修订


还别说,很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了,主要是小规模和一般纳税人,我们简单做个区分:


1
小规模纳税人:


1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);

2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)

不能按规定报送有关税务资料



2
一般纳税人:


1个标准:年应征增值税销售额>500万元;

2个能够:能进行健全的会计核算

               能按规定报送有关税务资料


小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。个体户依据年销售额的大小、财务核算的准确性,可能是一般纳税热,也可能是小规模纳税人,但必属其一。


三者能否相互转化?


1
小规模纳税人可以转一般纳税人


1、小规模纳税人可以转为一般纳税人
小规模纳税人满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。



2
一般纳税人也可以转小规模纳税人


2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。


一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。


注册公司

选择一般纳税人还是小规模纳税人?



1
看规模


如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。


2
看买方


如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


3
看抵扣


如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


4
看行业


如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。


5
看优惠


看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


注:本文针对部分地区,不同地区要求不同,具体情况请咨询当地工商局。



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