财税:小规模纳税人和一般纳税人的区别

一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?

这是一个很多朋友都会问到的问题,我们也会给客户介绍到,小规模纳税人跟一般纳税人的一些区别。

也有不少朋友在纠结到底是小规模纳税人好一些,还是一般纳税人更适合自己,今天,就给大家介绍一下小规模纳税人和一般纳税人的5点区别。


认定标准

税务局规定,小规模纳税人标准为年销售额500万元及以下,一般纳税人标准为年销售额超过500万元。

年销售额没有达到一般纳税人的认定标准,可以申请转为一般纳税人吗?

可以的,但是一般纳税人的财务问题相较于小规模纳税人来讲,要更复杂更难一些,需要更高水准的会计来处理这方面的事务。

条件要求

小规模纳税人在政策方面的要求相对来说没有那么严格,而一般纳税人所需要符合的条件相对要多一些,比如:

要有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料等。

税率

小规模纳税人的税率,商业企业和工业企业统一都是按3%的税率来征收,而一般纳税人的税率,有13%、9%、6%的区别,当然,免征的情况不考虑在内。

发票

小规模纳税人销售无法开具增值税专用发票,只能使用普通发票,遇到合作企业要求开具增值税专用发票的情况,就需要到税务局代开3%的增值税专用发票。(部分行业可以自行开具专票)

一般纳税人既可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票,而且增值税专用发票还可以用来抵扣!

税收政策

小规模纳税人是按3%增值税税率征收,可以选择按月申报或者按季度申报,每月销售额不超过10万元或者每季度销售额不超过30万元,可以享受免税政策,只需正常进行申报就可以,如果超过了这个标准,就需要缴税。

一般纳税人就需要每个月都按时进行纳税申报。

小规模纳税人如何转为一般纳税人?

一般纳税人可以转为小规模纳税人吗?

小规模纳税人或者个体工商户,只要满足了一般纳税人的条件,就可以向税务机关申请办理一般纳税人登记。

一般纳税人转为小规模纳税人的情况,在2019年12月31日之前,转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元,则必须再次登记为一般纳税人,而且不得再转登记为小规模纳税人。


对于选择小规模纳税人还是一般纳税人的这个问题,我们还是要根据自身实际经营情况来选择。


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